Delaware to jeden ze stanów w USA, który wśród przedsiębiorców zyskał popularność za sprawą wyjątkowo korzystnego prawa podatkowego oraz gospodarczego. Liczba spółek zarejestrowanych w Delaware przekroczyła już milion. Stan ten jest również coraz bardziej popularny wśród polskich przedsiębiorców. Coraz częściej decydują się oni na rejestrację firmy właśnie tam. Firma w Delaware umożliwia pozyskanie inwestorów, zaistnienie na amerykańskim rynku, uproszczone rozliczenia. Wykorzystuje się ją także do stworzenia struktury w spółce komandytowej, która jest korzystna podatkowo. Jest popularną formą działalności zarówno dla startupów, firm handlujących na globalnych marketplace takich jak Amazon czy też dla firm z sektora IT.
Wokół firm w Delaware narosło sporo mitów. W niniejszym artykule postaramy się skomentować najczęściej spotykane informacje na temat warunków założenia firmy w Delaware.
Mit: w Delaware ma siedzibę najwięcej firm w Stanach Zjednoczonych
Fakt: Delaware to jeden z najmniejszych stanów w USA i rzeczywiście rejestrowana jest w nim ogromna liczba spółek. Rejestrują się w nim zarówno firmy krajowe, jak i międzynarodowe. Co więcej, ponad połowa z nich została celowo przeniesiona do Delaware ze względu na tamtejsze korzystniejsze prawo. Natomiast jest kilka innych stanów w USA, które mogą poszczycić się większą liczbą zarejestrowanych podmiotów gospodarczych. Delaware należy do pierwszej piątki stanów z łączną, największą liczbą firm każdego roku zakładanych w USA. Ten znacznie mniejszy stan konkuruje z Nowym Jorkiem, Kalifornią, Florydą oraz Teksasem.
Mit: Polacy nie mogą zakładać spółek w Delaware, jeśli nie mieszkają w tym stanie
Fakt: Delaware zezwala na rejestrację spółek również przez osoby niemieszkające w tym stanie czy też w ogóle w USA. Z wyjątkiem mieszkańców krajów objętych ograniczeniami (Kuba, Iran, Korea Północna, Syria i Rosja), każdy może założyć spółkę Delaware jako nierezydent i prowadzić legalną działalność gospodarczą z dowolnego miejsca na świecie. Nie trzeba być obywatelem amerykańskim, aby założyć i/lub prowadzić spółkę w Delaware.
Mit: firma musi mieć fizyczny adres w Delaware, aby być tam zarejestrowana
Fakt: Polacy oraz wszyscy inni nierezydenci, nie potrzebują mieć adresu firmy ani biura w Delaware. Wymagane jest natomiast posiadanie zarejestrowanego agenta firmy z fizycznym adresem w Delaware.
Mit: trzeba być w USA, aby założyć i prowadzić tam firmę
Fakt: Wszystkie czynności wymagane do założenia firmy w Delaware można przeprowadzić zdalnie. Większość dokumentów przekazuje się w formie elektronicznej. Nie ma potrzeby, aby lecieć do Delaware w celu założenia firmy lub w trakcie jej prowadzenia.
Mit: rejestracja firmy w Delaware jest zbyt droga dla małych przedsiębiorców
Fakt: Koszty założenia firmy w Delaware sięgają rzędu tysiąca dolarów. Koszt może być większy lub mniejszy w zależności od wymaganych dokumentów. Roczne opłaty są zbliżone do kosztu rejestracji. W wielu przypadkach prowadzenie firmy w Delaware będzie tańsze niż prowadzenie spółki z o.o. w Polsce. Naszym zdaniem firma w Delaware to najtańsza spółka offshore, jaką można zarejestrować.
Mit: Delaware od zawsze jest przodującą lokalizacją dla spółek akcyjnych
Fakt: aktualnie Delaware stanowi najpopularniejszy stan w USA, w którym tworzone są spółki notowane na giełdzie. Jednak nie zawsze był on najbardziej preferowany przez przedsiębiorców. Wcześniej jako lidera wskazać można choćby New Jersey, Maine oraz Nowy Jork. W XX wieku stany te zaczęły zmieniać prawo korporacyjne na coraz większą niekorzyść przedsiębiorców. W tym samy czasie Delaware uchwalało znacznie korzystniejsze przepisy. Dziś to właśnie Delaware wyróżnia się m.in. tym, że odpowiedzialność właścicieli spółek LLC ogranicza się jedynie do kwoty posiadanego kapitału, a dochód spoza USA jest całkowicie zwolniony z podatków.
Mit: Delaware jest tak popularny, ponieważ posiada mało rozbudowane prawo i przepisy
Fakt: wbrew pozorom Delaware posiada kompleksowy system ustawowy oraz regulacyjny. Stan Delaware nie sprzyja zatem nielegalnemu transferowaniu zysków i unikaniu płacenia podatków. Przekłada się to na wysokie zaufanie publiczne wobec firm mających siedzibę w tej lokalizacji.
Mit: firma w Delaware może pomagać firmom w unikaniu zobowiązań finansowych wobec innych stanów lub krajów
Fakt: Firma w Delaware oznacza takie same zobowiązania, jakie posiadają inne spółki i nie gwarantuje anonimowości. Amerykański system federalny wyłącza możliwość monopolizacji opodatkowania operacji i zysków podmiotów gospodarczych przez jakikolwiek stan. Jeśli zatem spółka działa w kilku różnych jurysdykcjach, podatki płaci w każdej z nich. W przypadku Delaware w najkorzystniejszej sytuacji są spółki LLC. W spółkach LLC podatek dochodowy rozlicza się jedynie na poziomie wspólników, a spółka nie jest płatnikiem podatku, gdy działalność jest prowadzona poza USA.
Warto mieć świadomość, że firma zarejestrowana w Delaware na ogół podlega również regulacjom prawnym innych stanów bądź krajów, w których prowadzi swoją działalność. Co więcej, w ponad 20 stanach USA występuje ten sam system raportowania łączonego. Eliminuje on dla korporacji możliwość przeniesienia dochodu ze stanu o wysokim opodatkowaniu do stanu o opodatkowaniu niskim bądź zerowym. Spółki zarejestrowane w Delaware można sprawdzić na oficjalnych stronach rządowych: Division of corporations
Mit: Delaware można określić mianem raju podatkowego
Fakt: Ta opinia wynika z faktu, że spółki LLC w Delaware nie podlegają opodatkowaniu, jeśli ich dochód pochodzi spoza Stanów Zjednoczonych. Oznacza to, że firma w Delaware rzeczywiście nie zapłaci podatku w tym stanie, jeśli nie posiada w nim dochodów. W żadnym przypadku nie można jednak porównać amerykańskiego stanu Delaware do raju podatkowego, takiego jak na przykład Kajmany. Przede wszystkim – spółki założone w Delaware podlegają amerykańskim przepisom podatkowym. Departament Skarbu USA oraz inne organy państwowe intensywnie działają przeciw nieuczciwym praktykom przedsiębiorców, takim jak pranie pieniędzy. W tym celu stan Delaware współpracuje z federalnymi oraz międzynarodowymi agencjami regulacyjnymi.
Mit: w Delaware właściciele oraz dyrektorzy firm mogą zyskać pełną anonimowość i dyskrecję
Fakt: w Stanach Zjednoczonych informacje na temat właścicieli firm, ich partnerów oraz innych osób decyzyjnych są gromadzone przez różne organy podatkowe, jak na przykład US Internal Revenue Service. Delaware, jak i większość stanów w USA, wymaga ujawnienia nazwisk oraz adresów osób fizycznych, pełniących funkcje dyrektorskie w firmie. W przypadku stanu Delaware odpowiada za to Delaware Division of Revenue. Urząd gromadzi informacje w różny sposób. Głównie zbierane są za sprawą wniosków o nadanie numerów identyfikacji podatkowej, rocznych deklaracji podatkowych przedsiębiorstwa oraz jego sprawozdań z prowadzenia rachunków finansowych.
Zobacz także: Rodzaje firm i spółek w stanie Delaware (USA)
Stan Delaware wymaga również, aby zarejestrowane w nim przedsiębiorstwa (także spółki LLC) zapewniały bezpośredni kontakt do swoich agentów. Daje to organom USA możliwość uzyskania nazwiska do osoby fizycznej reprezentującej daną firmę. Mechanizmy prawne umożliwiają wgląd w księgi i zapisy podmiotów gospodarczych stanu nie tylko organom ścigania, ale także zainteresowanym inwestorom i ich dyrektorom.
Firma w Delaware to doskonałe rozwiązanie dla wielu biznesów. W zależności od celu założenia firmy – czy jest to pozyskanie inwestora, wejście na rynek amerykański, uproszczenie rozliczeń, oszczędności podatkowe, handel na Amazon czy też innym marketplace, warto rozważyc Delaware jako miejsce rejestracji firmy.
