10 faktów o planach 401(k)

Kiedy Kongres USA uchwalił ustawę o dochodach (The Revenue Act) w 1978 r., która zawierała ulgę w podatku dochodowym w przepisie 401 (k), oznaczało to początek kwalifikowanych zakładowych planów emerytalnych o zdefiniowanej składce.

Przepis 401 (k) ustawy wszedł w życie dopiero w listopadzie 1981 roku, kiedy zostały opublikowane przepisy wykonawcze. Ale jeszcze przed ostatecznym wejściem w życie przepisów o PPE kilku dużych pracodawców, w tym Johnson & Johnson, Hughes Aircraft Co. i Honeywell rozpoczęło opracowywanie i wdrażanie planów 401 (k). Do 1983 roku prawie połowa dużych amerykańskich korporacji wdrożyła lub była w trakcie uruchamiania planów 401 (K) – tak wynika z danych zebranych przez Employee Benefits Research Institute.

W 2014 roku pracodawcy w sektorze prywatnym oferowali około 685 tysięcy planów emerytalnych, zarówno w formie DC, jak i DB, co oznaczało wzrost o 0,6% w stosunku do 2013 r. Uczestniczyło w nich 89,9 mln pracowników, w tym 14,5 mln w planach o zdefiniowanym świadczeniu (DB) i 75,4 mln w planach DC. Aktywa emerytalne w 2014 roku wzrosły o 5,5% do 8,3 bln dolarów, przy czym aktywa planów DB o 4,2% do około 3 bln dolarów, a aktywa DC wzrosły o 6,3% do 5,3 bln dolarów.

Poniżej znajdują się najważniejsze dane zaczerpnięte z biuletynu DOL’s Private Pension Plan Bulletin.

1. Długoterminowy trend wskazuje na zdecydowanie większy wzrost liczby planów o zdefiniowanej składce, w tym planów 401 (k), w porównaniu z planami określonych świadczeń. Jednak między 2013 a 2014 rokiem wzrost oferty planów DB był wyższy niż planów DC: oferta planów DB wzrosła o 1,6%, w porównaniu z 0,5% w odniesieniu do wszystkich planów DC, i 1,4% planów 401 (k).
2. Na koniec 2014 roku było 534 279 planów 401 (k) i 44 869 planów DB.
3. Ogólna liczba wszystkich rodzajów zakładowych planów emerytalnych wyniosła 685 203. Zdecydowana większość – 598 tysięcy – była oferowana przez pracodawców zatrudniających mniej niż 100 pracowników.
4. Spośród prawie 534 tys. planów 401 (k), 449 671 było sponsorowane przez pracodawców zatrudniających mniej niż 100 pracowników.
5. Około 170,5 tys. planów 401 (k) było oferowanych przez mikroprzedsiębiorstwa (2-9 pracowników), 137 tys. planów oferowali pracodawcy zatrudniających od 10 do 24 pracowników, 83 tys. planów zatrudniający od 25 do 49, a 59 tys. planów pracodawcy zatrudniający od 50 do 99 pracowników.
6. Do wszystkich rodzajów planów pracownicy wnieśli w 2014 roku składki kwocie 501,4 mld dolarów, co stanowi wzrost o 2,2% w porównaniu z 2013 rokiem.
7. Składki w planach DC wzrosły o 7% – do 403,5 mld USD. Natomiast w planach DB nastąpił spadek składki o 13,9%, czyli do blisko 98 mld dolarów w 2014 r.
8. Zakładowe plany o zdefiniowanej składce istniały przez dziesięciolecia przed faktycznym wdrożeniem przepisów ustawy w roku 1978. W roku 1975 – pierwszym roku po wejściu w życie ustawy Employee Retirement Income Security Act (powołującej do życia konta IRA), istniało około 311 tys. planów emerytalnych oferowanych przez pracodawców w sektorze prywatnym. Plany o zdefiniowanej składce stanowiły 2/3 tych planów.
9. W 2014 roku planów o zdefiniowanej składce było 14 razy więcej niż planów o zdefiniowanym świadczeniu.
10. W 1983 roku, kiedy formalnie zaczęły obowiązywać przepisy 401 (k), rozpoczął się regres planów o zdefiniowanym świadczeniu, kiedy to było ich więcej niż 175 tys. Od tego czasu liczba planów DB zaczęła systematycznie spadać. Do 1992 roku liczba planów DB spadła do około 88 tys. W roku 2000 było oferowanych już tylko 48 700 planów DB i do dzisiaj liczba planów mniej więcej jest stała.

Czytaj również:

Bezrobocie spada! Ale, ale, Houston, mamy wielki problem