Brak wiedzy o podatkach potrącanych z wynagrodzenia
Pierwszy błąd pojawia się już przy otrzymaniu pierwszej wypłaty. Pracownik widzi różnicę między wynagrodzeniem brutto a netto, ale często nie wie, jakie należności zostały potrącone.
W Holandii pracodawca pobiera między innymi zaliczki na podatek dochodowy oraz odpowiednie składki na ubezpieczenia społeczne. Potrącenia te występują w dokumentacji płacowej pod określeniem *loonheffing*.
Wysokość obciążeń zależy od dochodu, sytuacji podatnika oraz przysługujących mu ulg.
Warto więc dokładnie sprawdzić, jakie podatki płaci się w Holandii w 2026 roku, ponieważ znajomość zasad opodatkowania pozwala lepiej zrozumieć otrzymywane wynagrodzenie.
**Na co zwrócić uwagę?**
Przede wszystkim na dokument *loonstrook*, czyli holenderski pasek wynagrodzenia. Znajdują się na nim informacje dotyczące wypłaty brutto, potrąceń oraz wynagrodzenia netto.
Warto zachowywać wszystkie paski płacowe, nawet jeżeli pracodawca przesyła je wyłącznie elektronicznie.
Niewłaściwe korzystanie z ulgi loonheffingskorting
Drugim częstym błędem jest nieprawidłowe stosowanie holenderskich ulg podatkowych.
Loonheffingskorting to mechanizm pozwalający zmniejszyć potrącenia z wynagrodzenia. Dzięki niemu pracownik może otrzymywać wyższą kwotę netto.
Problem pojawia się wtedy, gdy zatrudniona osoba pracuje jednocześnie u dwóch pracodawców i u obu korzysta z ulgi.
Holenderskie przepisy przewidują możliwość stosowania loonheffingskorting przy bieżących wypłatach tylko do jednego dochodu w tym samym czasie.
Jeżeli ulga zostanie zastosowana jednocześnie do kilku wynagrodzeń, może dojść do pobrania zbyt niskich zaliczek. W konsekwencji po zakończeniu roku pracownik może zostać zobowiązany do dopłaty podatku.
Dlatego przed podpisaniem dokumentów u nowego pracodawcy warto ustalić, komu przysługuje ulga loonheffingskorting w 2026 roku i kiedy należy ją włączyć lub wyłączyć.
**Ważne:** Korzystanie z ulgi u kolejnych pracodawców w różnych, niepokrywających się okresach zatrudnienia nie jest tym samym co jej jednoczesne stosowanie w dwóch miejscach pracy.
Przekonanie, że pobyt krótszy niż 183 dni zwalnia z podatku
Wśród osób pracujących za granicą nadal funkcjonuje przekonanie, że pobyt krótszy niż 183 dni automatycznie oznacza brak obowiązków podatkowych.
To nieprawda.
Przy ustalaniu, w którym państwie należy opodatkować wynagrodzenie, znaczenie ma nie tylko długość pobytu, lecz także miejsce wykonywania pracy, status pracodawcy oraz postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Należy również odróżnić zasady opodatkowania wynagrodzenia w państwie wykonywania pracy od przepisów dotyczących rezydencji podatkowej.
**Przykład:** Osoba wyjeżdża do Holandii na cztery miesiące i podejmuje zatrudnienie u holenderskiego pracodawcy. Sam fakt, że pobyt trwa krócej niż 183 dni, nie oznacza automatycznego zwolnienia wynagrodzenia z holenderskiego podatku.
Każdą sytuację trzeba ocenić na podstawie rzeczywistych warunków zatrudnienia.
Niezrozumienie zasad rezydencji podatkowej
Kolejnym poważnym błędem jest przyjmowanie, że rozpoczęcie pracy za granicą automatycznie oznacza utratę polskiej rezydencji podatkowej.
Zgodnie z polskimi przepisami znaczenie ma między innymi ośrodek interesów życiowych, czyli centrum powiązań osobistych lub gospodarczych.
Jeżeli pracownik wyjeżdża do Holandii na kilka miesięcy, a jego najbliższa rodzina i główne powiązania życiowe pozostają w Polsce, może nadal być polskim rezydentem podatkowym.
Wówczas co do zasady podlega w Polsce obowiązkowi rozliczenia światowych dochodów, z uwzględnieniem odpowiednich umów międzynarodowych.
Nie oznacza to jednak, że zawsze będzie musiał zapłacić podatek od tej samej kwoty dwukrotnie.
Polska i Holandia stosują rozwiązania wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
**Najważniejsze:** O rezydencji nie decyduje wyłącznie meldunek, obywatelstwo ani samo posiadanie mieszkania w Polsce.
Pominięcie dochodów holenderskich w polskim PIT
To jeden z błędów, który może prowadzić do zaległości podatkowych.
Polscy rezydenci podatkowi uzyskujący dochody z pracy w Holandii powinni sprawdzić obowiązek ich wykazania w polskim zeznaniu rocznym.
W przypadku dochodów podlegających w Polsce opodatkowaniu zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia właściwym formularzem jest zasadniczo PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.
Metoda ta pozwala odliczyć od polskiego podatku podatek zapłacony za granicą, jednak wyłącznie w granicach przewidzianych ustawą.
Ważne jest również prawidłowe przeliczenie wynagrodzenia na złote, ustalenie kosztów uzyskania przychodów i uwzględnienie przysługujących zwolnień.
Osoby, które pracowały za granicą, powinny sprawdzić,jak rozliczyć dochody z Holandii w Polsce na PIT-36 i PIT/ZG, aby uniknąć błędów przy składaniu zeznania.
**Uwaga na daty:** Dochody uzyskane w 2025 roku rozlicza się w 2026 roku. Natomiast wynagrodzenia uzyskane w 2026 roku będą co do zasady rozliczane do 30 kwietnia 2027 roku.
Nieuwzględnienie dostępnych odliczeń i ulg
Wielu pracowników rozlicza zagraniczne dochody bez sprawdzenia, czy może legalnie zmniejszyć podstawę opodatkowania albo należny podatek.
Jednym z istotnych rozwiązań jest zwolnienie obejmujące kwotę odpowiadającą 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pracownik pozostawał w stosunku pracy.
Przy ustalaniu odpowiedniej liczby dni można uwzględniać również określone dni wolne i urlop wypoczynkowy.
Nie należy jednak traktować tego zwolnienia jako możliwości odliczenia dowolnej części wynagrodzenia.
Innym rozwiązaniem jest ulga abolicyjna, przewidziana dla określonych zagranicznych dochodów rozliczanych metodą proporcjonalnego odliczenia.
W typowych przypadkach pracy wykonywanej na lądzie jej wysokość jest ograniczona do 1360 zł.
Warto przy tym pamiętać, że nie każdy pracownik może wykorzystać ulgę w maksymalnej wysokości. Ostateczne odliczenie zależy od indywidualnego rozliczenia podatkowego.
Założenie, że każdemu należy się zwrot podatku z Holandii
Pracownicy sezonowi często słyszą, że po zakończeniu pracy w Holandii można odzyskać znaczną część potrąconego podatku.
Rzeczywiście, w niektórych przypadkach po rozliczeniu rocznym powstaje nadpłata. Dotyczy to między innymi osób pracujących jedynie przez część roku, jeżeli pobrane zaliczki okażą się wyższe niż ostateczne zobowiązanie.
Nie jest to jednak regułą.
Na wynik rozliczenia wpływają między innymi:
- wysokość całorocznego dochodu;
- kwoty potrącone przez pracodawców;
- zastosowane ulgi podatkowe;
- liczba miejsc zatrudnienia;
- rezydencja podatkowa oraz uprawnienia podatnika mieszkającego za granicą.
W określonych przypadkach znaczenie ma także status kwalifikowanego podatnika zagranicznego, związany między innymi z opodatkowaniem w Holandii co najmniej 90% światowego dochodu.
Dlatego przed złożeniem deklaracji warto sprawdzić, jak uzyskać zwrot podatku z Holandii w 2026 roku i jakie dokumenty będą potrzebne do rozliczenia z Belastingdienst.
**Ważne:** Złożenie deklaracji nie gwarantuje wypłaty pieniędzy. Rozliczenie może wykazać również niedopłatę podatku.
Brak dokumentów i niewłaściwe rozliczenie otrzymanego zwrotu
Ostatni błąd dotyczy dokumentacji podatkowej.
Podstawowym dokumentem przy holenderskim rozliczeniu rocznym jest *jaaropgaaf*, czyli zestawienie uzyskanego wynagrodzenia i pobranych należności.
Dokument zazwyczaj przekazywany jest przez pracodawcę na początku następnego roku.
Jeżeli pracownik był zatrudniony w kilku firmach, powinien zebrać dokumenty od wszystkich pracodawców.
Należy zachować również decyzje podatkowe, potwierdzenia wypłat oraz informacje o otrzymanych zwrotach.
Dlaczego jest to takie ważne?
Jeżeli polski rezydent odliczył w polskim PIT podatek zapłacony w Holandii, a następnie otrzymał zwrot tego podatku, może powstać obowiązek odpowiedniego doliczenia wcześniej odliczonej kwoty.
Zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, jeżeli zwrot uprzednio odliczonego podatku nastąpił w późniejszym roku podatkowym, odpowiednią kwotę zasadniczo dolicza się w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.
Nie oznacza to automatycznej konieczności korygowania wcześniejszego zeznania.
Każdorazowo trzeba sprawdzić, jaka część zwróconej kwoty rzeczywiście została wcześniej odliczona w Polsce.
Przykład – praca sezonowa w Holandii i rozliczenie podatku
Pan Marek wyjechał do Holandii w maju 2026 roku. Przez pierwsze dwa miesiące pracował za pośrednictwem agencji zatrudnienia, a następnie rozpoczął pracę u innego pracodawcy.
Podczas zatrudnienia korzystał z loonheffingskorting, ale nie sprawdził, czy w okresie nakładania się obu zatrudnień ulga była stosowana prawidłowo.
Po powrocie do Polski uznał, że skoro holenderscy pracodawcy pobierali podatek, nie musi już analizować swoich obowiązków podatkowych.
To dwa potencjalne błędy.
Po zakończeniu roku pan Marek powinien sprawdzić wysokość pobranych należności oraz prawidłowość zastosowania ulg w Holandii.
Jeżeli pozostaje polskim rezydentem podatkowym, powinien także ustalić sposób rozliczenia zagranicznego wynagrodzenia w Polsce.
Nie można z góry przesądzić, czy otrzyma zwrot, czy będzie zobowiązany do dopłaty. Wynik zależy od konkretnych kwot i okoliczności zatrudnienia.
Jak przygotować się do rozliczenia pracy w Holandii?
Aby uniknąć najczęstszych problemów, warto jeszcze przed zakończeniem zatrudnienia zebrać najważniejsze dokumenty.
Przydatne będą przede wszystkim umowy o pracę, paski wynagrodzeń, roczne zestawienia jaaropgaaf, informacje o zastosowanych ulgach oraz dokumenty dotyczące innych dochodów uzyskanych w danym roku.
Należy także ustalić, w którym kraju posiada się rezydencję podatkową i czy wszystkie dochody zostały prawidłowo wykazane.
W przypadku bardziej skomplikowanych sytuacji, szczególnie pracy dla kilku pracodawców lub rozliczeń w dwóch państwach, pomocna może okazać się konsultacja z doradcą podatkowym.
FAQ – najczęstsze pytania o podatki od pracy w Holandii
Czy pracując w Holandii, muszę płacić podatek również w Polsce?
To zależy przede wszystkim od rezydencji podatkowej i przepisów umowy między Polską a Holandią. Polski rezydent może mieć obowiązek wykazania holenderskich dochodów w Polsce, z zastosowaniem odpowiedniej metody unikania podwójnego opodatkowania.
Czy loonheffingskorting zwiększa wynagrodzenie netto?
Tak, zastosowanie ulgi może zmniejszać bieżące potrącenia i zwiększać wypłatę netto. Nie oznacza to jednak automatycznie, że pracownik zapłaci mniej podatku w ostatecznym rozliczeniu rocznym.
Czy po trzech miesiącach pracy w Holandii należy się zwrot podatku?
Nie ma takiej gwarancji. Krótki okres zatrudnienia może sprzyjać powstaniu nadpłaty, ale ostateczny wynik zależy od rocznych dochodów, pobranych zaliczek i dostępnych ulg.
Czy jaaropgaaf jest potrzebny do polskiego PIT?
Jest bardzo przydatny, ponieważ pozwala ustalić roczne wynagrodzenie i potrącenia. Do prawidłowego polskiego rozliczenia mogą jednak być potrzebne również paski płacowe i daty uzyskania poszczególnych wypłat.
Czy można rozliczyć holenderski podatek bez firmy pośredniczącej?
Tak. Podatnik może samodzielnie złożyć odpowiednią deklarację do Belastingdienst, jeżeli posiada niezbędne dane i spełnia wymagania dotyczące wybranej formy rozliczenia.
Czy zwrot podatku z Holandii trzeba wykazać w polskim zeznaniu?
Jeżeli zwrócony podatek został wcześniej odliczony w Polsce, należy sprawdzić obowiązek doliczenia odpowiedniej kwoty w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu. Nie każdy zagraniczny zwrot powoduje taki obowiązek.
Podsumowanie
Praca w Holandii może być korzystna finansowo, jednak rozliczenia podatkowe wymagają znajomości zasad obowiązujących zarówno w Holandii, jak i w Polsce.
Najczęstsze błędy dotyczą nieprawidłowego stosowania ulg, błędnego ustalenia rezydencji podatkowej, pomijania zagranicznych dochodów w polskim PIT oraz przekonania, że każdy pracownik otrzyma zwrot podatku.
Warto systematycznie gromadzić dokumenty, kontrolować potrącenia z wynagrodzenia i nie odkładać spraw podatkowych do ostatniej chwili.
Dobrze przygotowane rozliczenie pozwala nie tylko ograniczyć ryzyko dopłaty podatku, ale również wykorzystać przysługujące ulgi i uniknąć kosztownych błędów.
**Podstawa prawna:** ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, konwencja polsko-holenderska o unikaniu podwójnego opodatkowania wraz z późniejszymi zmianami oraz holenderskie przepisy podatkowe (Wet inkomstenbelasting 2001).
Komentarze
Pokaż komentarze (1)